問：2024年的貨物成本發(fā)票，于2025年紅字沖回，是不是應(yīng)修改2024年的企業(yè)所得稅年報(bào)，不能在2025年沖減費(fèi)用？

答：如果是開具紅字發(fā)票，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，之前年度確認(rèn)的成本金額是沒問題的，后續(xù)發(fā)生需要沖紅事項(xiàng)并不影響以前年度的損益，所以直接沖開具紅字發(fā)票當(dāng)年的損益即可。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知875號(hào)》（國稅函〔2008〕一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

（五）······企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。

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